キャッシュフロー計算書は、その事業年度の資金の状態を示している。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 資金は、

　　　現金（手元現金、普通預金、当座預金など）　と　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現金同等の物（３ヶ月以内に 支払期限が来る定期預金など）

を指している。

キャッシュフロー計算書は、大きく３つから成る。

　　　１．営業活動によるキャッシュフロー 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　主たる営業取引の収入、支出と投資、財務活動以外によるキャッシュフローからなる。

　　　２．投資活動によるキャッシュフロー 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　固定資産や現金同等物に含まれない短期投資による資金の状況を表している。 　　　　　　　　　　　　　　　　３．財務活動によるキャッシュフロー 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　社債の発行・償還、借入金の借り入れ、返済、新株発行のどの資金の状況を表している。